- Blog
- Dane z áut v Dánsku – Sprievodca pre predajcov áut
Dane z áut v Dánsku – Sprievodca pre predajcov áut
Naučte sa, ako vypočítať dane z áut v Dánsku, skontrolovať systémy DPH a naplánovať si aktualizácie daní na rok 2026, aby ste si udržali presné ceny a ziskový predaj.
Vlastníctvo auta v Dánsku je spojené s niekoľkými daňami. Ak predávate ojazdené autá, znalosť týchto nákladov vám môže pomôcť usmerniť vašich zákazníkov od začiatku, aby si mohli naplánovať rozpočet.
Taktiež vám to pomôže nastaviť správne ceny hneď na začiatku.
Keď pochopíte, ako každá daň ovplyvňuje konečnú sumu, ktorú musí váš kupujúci zaplatiť, môžete si rozumnejšie vybrať akcie a ochrániť si zisk z každého predaného auta. Pozrime sa teda, aké dane z áut existujú v Dánsku.
Zoznam všetkých daní z motorových vozidiel v Dánsku
Najprv uvádzame rýchly prehľad hlavných daní z motorových vozidiel, s ktorými sa v Dánsku stretnete. Nižšie si pozrieme viac podrobností o každej z nich.
Názov dane | Keď je to zaplatené | Platí pre |
Registreringsafgift (Registračná daň) | Raz, pri prvej registrácii vozidla v Dánsku | Všetky novo registrované vozidlá vrátane dovezených ojazdených vozidiel |
Grøn ejerafgift (Zelená daň)* | Každý rok | Staršie autá a niektoré dodávky registrované pred júlom 1997 |
Príplatok za CO₂* | Každý rok | Osobné vozidlá registrované od júla 2021 |
Vægtafgift (daň podľa hmotnosti)* | Každý rok | Staršie vozidlá a kategórie sú stále zdaňované podľa hmotnosti |
Mamy (DPH) | Raz, pri dovoze/kúpe auta | Väčšina predajov vozidiel |
Daň z firemného vozidla | Mesačne | Zamestnanci a majitelia firiem používajúci firemné auto na súkromné účely |
❗ Autá platia iba jednu z týchto ročných daní z vlastníctva (Ejerafgift). Schéma závisí od dátumu ich prvej registrácie.
Popis daní z motorových vozidiel [každá daň z vyššie uvedenej tabuľky – Registreringsafgift, Ejerafgift, Vægtafgift, VAT]
Teraz sa pozrime bližšie na každú z týchto daní.
► Registreringsafgift (Registračná daň)
Dánska registračná daň je medzi daňami z automobilov trochu známa. Je to preto, že je v porovnaní s väčšinou ostatných krajín EÚ veľmi vysoká a môže byť dokonca vyššia ako hodnota auta pred zdanením.
Takže, koľko to stojí?
Pre autá registrované v roku 2025 sa daň vypočítava v troch hodnotových úrovniach z zdaniteľnej hodnoty vozidla :
- 25 % z prvých 72 900 DKK
- 85 % zo sumy od 72 900 DKK do 226 500 DKK
- 150 % z čohokoľvek nad 226 500 DKK
Tieto isté sadzby platia pre nové aj ojazdené autá. Jediný rozdiel je v tom, ako sa určuje zdaniteľná hodnota.
V prípade nových automobilov je to na základe dánskej novej maloobchodnej ceny.
V prípade dovážaných ojazdených áut úrady odhadujú hodnotu na základe toho, za koľko by sa porovnateľné auto predalo na dánskom trhu, pričom sa zohľadní vek, počet najazdených kilometrov, výbava a stav.
Nedávne ocenenia si môžete vyhľadať priamo na webovej stránke Úradu pre motorové vozidlá .
Túto daň platíte pri registrácii vozidla v Dánsku, či už je úplne nové alebo dovezené ako ojazdené auto.
► Ejerafgift (ročná daň z vlastníctva)
Druhá veľká daň, ročná daň z vlastníctva (Ejerafgift), sa vyberá v troch formách v závislosti od toho, kedy bolo auto prvýkrát zaregistrované .
Každé auto platí iba jednu z týchto ročných daňových verzií, ale metóda výpočtu sa mení v závislosti od veku a typu vozidla.
- Vægtafgift (daň založená na hmotnosti) : pre staršie autá a niektoré dodávky prvýkrát registrované pred 1. júlom 1997. Ročná suma závisí od hmotnosti vozidla, takže ťažšie autá platia viac.
- Grøn ejerafgift (Zelená daň z vlastníctva) : pre autá prvýkrát registrované medzi 1. júlom 1997 a 30. júnom 2021. Vypočítava sa zo spotreby paliva (km/l); úspornejšie auto znamená nižšiu ročnú daň.
- Daň z vlastníctva založená na CO₂ : pre autá prvýkrát registrované od 1. júla 2021. Je založená na emisiách CO₂ na kilometer; vyššie emisie znamenajú vyššiu daň, zatiaľ čo elektromobily platia najnižšie sumy.
Ide o opakujúcu sa ročnú daň , takže kupujúci by si ju mali naplánovať ako jeden zo svojich nákladov.
Ako predajca si môžete pred zadaním auta overiť, ktorá schéma sa uplatňuje, aby ste mohli poskytnúť presné odhady nákladov a uľahčiť kupujúcim plánovanie ich rozpočtov.
► Mamy (DPH)
V Dánsku sa daň z pridanej hodnoty (MOM) vyberá štandardnou sadzbou 25 % .
DPH platíte raz, buď pri kúpe auta, alebo pri jeho dovoze. Pravidlá závisia od toho, či je auto nové alebo ojazdené a akú schému DPH predávajúci používa .
- Systém DPH : DPH sa pripočítava k plnej predajnej cene a registrované podniky si ju zvyčajne môžu neskôr uplatniť späť.
- Systém marže : DPH sa účtuje iba z vašej ziskovej marže, nie z celej ceny.
Ak dovážate auto z inej krajiny EÚ, zvyčajne ho kúpite za čistú cenu (bez DPH) a potom DPH v Dánsku prihlásite prostredníctvom svojho bežného daňového priznania k DPH.
Autá prichádzajúce z krajín mimo EÚ sú iné, pretože DPH (a tiež clo) platíte pri vstupe auta do Dánska.
Pred kúpou ojazdeného auta si preto vždy overte, v rámci ktorého systému DPH sa predáva. To vám prezradí, či si môžete uplatniť nárok na vrátenie DPH, a pomôže vám správne naceniť vaše auto.
► Daň z firemných vozidiel
Zamestnanci, ktorí používajú dane z firemných vozidiel na súkromné účely, musia platiť daň z firemných vozidiel .
V roku 2025 väčšina zamestnancov platí 22,5 % z hodnoty auta ročne plus malý poplatok na základe emisií CO₂.
Elektromobily sú zdaňované menej, pretože ich registračná daň je nižšia, čo znižuje zdaniteľnú hodnotu.
Daň sa vyberá mesačne prostredníctvom mzdy ako súčasť bežnej dane z príjmu zamestnanca.
► Kde nájsť dánske kalkulačky dane z automobilov?
Ak hľadáte spoľahlivé spôsoby odhadu daní, tieto oficiálne kalkulačky by vám mohli pomôcť:
Neexistuje žiadna oficiálna kalkulačka na odhad dane z firemných vozidiel, ale prehľadné sadzby a príklady nájdete na webovej stránke dánskeho daňového úradu .
Sadzby dane podľa typu vozidla
Ak predávate nielen osobné autá, ale aj motocykle, dodávky, elektromobily a ďalšie, tu je stručný prehľad daňových sadzieb podľa typu vozidla, ktorý si môžete prečítať pri stanovovaní cien alebo poradenstve kupujúcim.
► Osobné automobily
Osobné autá platia registračnú daň vo výške 25 %/85 %/150 % na základe trhovej hodnoty v Dánsku.
Taktiež platia jednu ročnú daň z vlastníctva (hmotnostnú, ekologickú alebo CO₂) v závislosti od dátumu prvej registrácie.
► Elektrické vozidlá
Dánsko je jednou z mnohých európskych krajín , ktoré podporujú elektromobily zníženou registračnou daňou a nízkymi ročnými poplatkami .
Plne elektrické vozidlá profitujú zo zníženej registračnej dane, pretože si môžu odpočítať 165 000 DKK z zdaniteľnej hodnoty vozidla pred výpočtom dane.
Elektromobily stále platia ročnú daň z vlastníctva, ale za oveľa nižšie sadzby .
► Hybridy
V roku 2025 získajú plug-in hybridy s nízkymi emisiami základný odpočet 45 000 DKK a dodatočné zníženie na základe veľkosti batérie v hodnote 500 DKK za každú kilowatthodinu (do 45 kWh).
Tým sa znižuje zdaniteľná hodnota vozidla pred výpočtom registračnej dane.
V súčasnosti platia 65 % z vypočítanej registračnej dane , ale tento podiel sa bude postupne každý rok zvyšovať, až kým do roku 2035 nedosiahne 100 %. Upozorňujeme, že obe odpočty sa skončia po roku 2025!
► Dodávky a úžitkové vozidlá
Dodávky a iné úžitkové vozidlá sa riadia inými pravidlami ako súkromné autá.
Ich registračná daň je nižšia, často okolo 30 % až 50 % bežnej sadzby pre osobné automobily , v závislosti od toho, ako je vozidlo vyrobené a registrované na používanie.
Mnohé dodávky platia ročnú daň na základe hmotnosti, a nie daň z emisií CO₂ alebo palivovej úspornosti, v závislosti od toho, kedy boli prvýkrát zaregistrované.
► Motocykle
Motocykle v Dánsku tiež platia registračnú daň, ale za nižšie sadzby ako autá .
Sadzba je 45 % z prvých 69 100 DKK v hodnote a 60 % zo zvyšku. Na motocykle sa neplatí žiadna ročná daň z vlastníctva , iba náklady na registráciu a poistenie.
Zmeny v roku 2026
Rok 2026 prinesie niekoľko zmien v daniach z automobilov. Najdôležitejšou je mierne zvýšenie ročnej dane z vlastníctva vozidiel registrovaných od 1. júla 2021.
Podľa Európskeho observatória pre alternatívne palivá sa ročná daň pre autá s nízkymi alebo nulovými emisiami CO₂ zvýši z 840 DKK v roku 2025 na 920 DKK v roku 2026.
Taktiež sa preferenčné zaobchádzanie s hybridmi bude po roku 2025 naďalej znižovať.
V roku 2025 platia 65 % vypočítanej registračnej dane a tento podiel sa bude každý rok zvyšovať, až kým do roku 2035 nedosiahne 100 %, čím sa hybridy z hľadiska registračnej dane vyrovnajú benzínovým a naftovým autám .
Preto nezabudnite mať tieto zmeny na pamäti pri stanovovaní cien alebo informovaní zákazníkov o nákladoch na budúci rok.
Daňové scenáre pre dánskych predajcov
Teraz je čas uviesť teóriu do praxe. Pozrime sa, ako sa tieto dane uplatňujú v dvoch bežných situáciách pre dánskych predajcov automobilov.
Import ojazdeného vozidla z eCarsTrade
Keď si kúpite ojazdené auto z inej krajiny EÚ prostredníctvom eCarsTrade, neplatíte clo, pretože Dánsko je súčasťou EÚ.
Registračnú daň (Registreringsafgift) zaplatíte po príchode vozidla a jeho registrácii v Dánsku. Pamätajte, že daň sa vypočítava na základe dánskej trhovej hodnoty daného ojazdeného vozidla, nie z faktúrovanej ceny.
Spracovanie DPH závisí od systému DPH predajcu. Na eCarsTrade môžete filtrovať podľa statusu DPH a zobraziť ho pri každom inzeráte.
V rámci štandardného systému DPH (odpočítateľná DPH) predávajúci účtuje DPH z plnej ceny.
Ak ste firma registrovaná pre DPH, zvyčajne si ju uplatníte späť prostredníctvom daňového priznania k DPH.
V rámci systému marže (DPH neodpočítateľná) sa DPH účtuje iba zo ziskovej marže predajcu . Na tieto autá si nemôžete uplatniť vrátenie DPH, preto to zohľadnite pri stanovovaní ceny.
Po registrácii vozidla v Dánsku začne kupujúci platiť ročnú daň z vlastníctva (Ejerafgift, Grøn ejerafgift alebo daň z vlastníctva založená na emisiách CO₂) v závislosti od dátumu prvej registrácie vozidla.
Dovoz ojazdeného vozidla z krajiny mimo EÚ
Ak dovážate auto z krajín mimo EÚ, budete musieť pri vstupe do Dánska zaplatiť clo a DPH , okrem registračnej dane.
Clo je zvyčajne 10 % z colnej hodnoty auta a DPH sa pripočítava vo výške 25 % .
Po preclení platia rovnaké dánske pravidlá pre registráciu a daň z vlastníctva ako pre autá z EÚ.
Pri výpočte registračnej dane bude vozidlo ocenené podľa ceny na dánskom trhu a jeho ročná daň bude závisieť od roku jeho prvej registrácie.
Často kladené otázky
► Aká je výška registračnej dane v Dánsku?
Pre autá registrované v roku 2025 je registračná daň 25 % z prvých 72 900 DKK, 85 % z hodnoty od 72 900 DKK do 226 500 DKK a 150 % z akejkoľvek sumy nad túto sumu.
► Platia ojazdené autá dovezené z EÚ opäť registračnú daň?
Áno. Aj keď už bola DPH zaplatená v zahraničí, stále platíte dánsku registračnú daň na základe trhovej hodnoty vozidla v Dánsku.
► Môžem si uplatniť vrátenie DPH z ojazdených áut?
Iba ak sa auto predáva v rámci štandardnej schémy DPH. V rámci schémy ziskovej prirážky sa DPH účtuje iba zo zisku predajcu a nie je možné si ju uplatniť späť.
► Platia dodávky a úžitkové vozidlá rovnaké dane ako autá?
Nie. Dodávky majú zvyčajne nižšiu registračnú daň (približne 30 – 50 % bežnej sadzby pre osobné automobily) a platia ročnú daň na základe hmotnosti namiesto dane na základe emisií CO₂.
► Zmenia sa dane z áut v roku 2026?
Áno. Ročná daň z vlastníctva automobilov registrovaných od 1. júla 2021 sa mierne zvýši, pričom daň z automobilov s nulovými emisiami sa zvýši z 840 DKK v roku 2025 na 920 DKK v roku 2026.
Pre plug-in hybridy sa znížená registračná daň po roku 2025 postupne zvyšuje, až kým do roku 2035 nedosiahne 100 %.
Naše rozsiahle zásoby zahŕňajú rôzne značky a modely, ktoré vyhovujú všetkým vašim potrebám a pochádzajú priamo od renomovaných európskych lízingových spoločností, spoločností poskytujúcich krátkodobý prenájom a predajcov:
