- Blog
- Ako funguje DPH pri kúpe a dovoze ojazdených áut z EÚ
Ako funguje DPH pri kúpe a dovoze ojazdených áut z EÚ
Zistite, kedy si môžete uplatniť vrátenie DPH z áut v EÚ alebo pri vývoze. Dozviete sa rozdiel medzi odpočítateľnými a maržovými autami z DPH, ako fungujú zálohy na DPH a ako zabezpečiť hladký priebeh vrátenia DPH.
Kľúčové poznatky
For EU buyers
- Platenie DPH závisí od toho, či je auto odpočítateľné z DPH alebo sa predalo v rámci systému zdaňovania prirážky .
- Autá s odpočítateľnou DPH: Platíte čistú cenu v krajine predávajúceho a DPH priznávate v krajine dovozu.
- Autá s maržou: Platíte plnú uvedenú cenu vrátane DPH. Neexistuje žiadna refundácia ani odpočet a DPH sa uplatňuje na vašu ziskovú maržu iba pri ďalšom predaji.
Pre kupujúcich mimo EÚ
- Predávajúcemu platíte čistú cenu plus zálohu DPH .
- Zálohu dostanete späť po tom, ako colníci EÚ správne zaregistrujú váš vývoz .
- eCarsTrade dokáže spracovať deklaráciu EX-A a proces vrátenia DPH , čím sa zabezpečí plynulejšie dodržiavanie predpisov.
Nákup a dovoz ojazdených áut môže byť veľmi ziskový a ak si chcete tieto zisky udržať vysoké, budete musieť rozumieť daniam.
Jednou z najčastejších otázok, ktoré obchodníci kladú, je: môžem si uplatniť vrátenie DPH z auta? Pravidlá pre vrátenie dane z pridanej hodnoty (DPH) z automobilov sa líšia v závislosti od toho, či kupujete v rámci EÚ alebo vyvážate mimo EÚ, a od uplatňovaného mechanizmu DPH.
Našťastie, akonáhle poznáte základy, plánovanie obchodov bude oveľa jednoduchšie.
V tejto príručke vám vysvetlíme, ako funguje DPH pri obchodovaní s autami, koľko platíte vopred a kedy si ju môžete uplatniť späť.
Začneme predajom ojazdených vozidiel medzi krajinami EÚ.
Mechanizmus DPH v Európe
Ak kupujete a predávate v rámci Európskej únie, spôsob uplatňovania DPH závisí od systému, v rámci ktorého sa auto predáva.
Dva hlavné mechanizmy DPH sú:
- Štandardný systém DPH – DPH sa účtuje z plnej ceny, ale je možné si ju odpočítať
- Maržová schéma - DPH je už zahrnutá v cene a neplatíte ju samostatne
Sadzby DPH podľa krajiny
Každá krajina EÚ si určuje vlastnú sadzbu DPH. Tieto sadzby DPH sa vzťahujú na dovoz ojazdených vozidiel, na ktoré sa vzťahuje DPH.
| Krajina | Štandardná sadzba DPH |
|---|---|
| Rakúsko | 20 % |
| Belgicko | 21 % |
| Bulharsko | 20 % |
| Chorvátsko | 25 % |
| Cyprus | 19 % |
| Česká republika | 21 % |
| Dánsko | 25 % |
| Estónsko | 24 % |
| Fínsko | 25,5 % |
| Francúzsko | 20 % |
| Nemecko | 19 % |
| Grécko | 24 % |
| Maďarsko | 27 % |
| Írsko | 23 % |
| Taliansko | 22 % |
| Lotyšsko | 21 % |
| Litva | 21 % |
| Luxembursko | 17 % |
| Malta | 18 % |
| Holandsko | 21 % |
| Poľsko | 23 % |
| Portugalsko | 23 % |
| Rumunsko | 21 % |
| Slovensko | 23 % |
| Slovinsko | 22 % |
| Španielsko | 21 % |
| Švédsko | 25 % |
Sprievodca pre obchodníkov z EÚ nakupujúcich z inej krajiny EÚ
Tu je prehľad každého mechanizmu spolu s tým, ako funguje v praxi na eCarsTrade.
► Štandardný systém DPH – zdanenie a odpočet plnej ceny
Autá sa predávajú v rámci štandardného systému DPH, ak z registračných dokladov vyplýva, že vozidlo vlastnila spoločnosť, nie súkromná osoba .
Na eCarsTrade sú tieto označené ako autá s odpočítateľnou DPH (alebo bez DPH) . Cena, ktorú vidíte na platforme, je čistá cena bez DPH .
Takže keď si kúpite auto s odpočítateľnou DPH v inej krajine EÚ, platíte predávajúcemu iba čistú cenu.
DPH neplatíte v krajine predávajúceho. Namiesto toho DPH priznávate a platíte vo svojej vlastnej krajine pri registrácii alebo ďalšom predaji auta.
Uistite sa, že vaše IČ DPH je platné a aktivované pre transakcie v rámci EÚ . Inými slovami, že je povolené pre cezhraničný obchod v rámci EÚ.
Stav svojho IČ DPH si môžete overiť prostredníctvom systému VIES (systém výmeny informácií o DPH) .
A keďže ste firma registrovaná pre DPH, môžete si DPH, ktorú zaplatíte z tohto nákupu, odpočítať aj od DPH, ktorú vyberiete pri ďalšom predaji auta.
Túto odpočítateľnú sumu si uplatníte vo svojom bežnom daňovom priznaní k DPH v závislosti od toho, ako funguje podávanie správ o DPH vo vašej krajine.
Inými slovami, DPH nezostáva ako váš výdavok, ale prenáša sa na konečného zákazníka.
► Systém zrážkovej marže pre použitý tovar
Okrem štandardného systému DPH existuje aj systém zrážkovej prirážky pre použitý tovar.
V rámci tohto systému si firmy neúčtujú ani neodpočítavajú DPH z plnej ceny automobilu , ako vidíte v pravidlách Európskej komisie týkajúcich sa systému zdaňovania prirážky .
Namiesto toho sa DPH uplatňuje iba na ziskovú maržu predávajúceho .
Na eCarsTrade sa niektoré autá predávajú v rámci maržového systému. Tieto sú označené ako Marža – autá s neodpočítateľnou DPH . Uvedená cena už zahŕňa DPH a túto DPH nie je možné oddeliť ani uplatniť si vrátenie.
Pri kúpe vozidla s maržou platíte uvedenú cenu v plnej výške. Vo vašej krajine nie je potrebné priznávať žiadnu dodatočnú DPH . Rovnako si pri tomto type nákupu nemôžete nič odpočítať.
Keď predáte maržové auto, zaplatíte DPH iba z vašej ziskovej marže (rozdiel medzi kúpnou a predajnou cenou).
Aby som to zhrnul, maržové autá: DPH je zabudovaná v cene, ktorú vidíte, ale nemôžete si ju uplatniť späť.
Sprievodca pre kupujúcich z krajín mimo EÚ, ktorí vyvážajú z EÚ
Ak kupujete autá v EÚ ako obchodník z krajiny mimo EÚ, DPH sa rieši inak. Zvyčajne budete musieť pri kúpe zaplatiť zálohu na DPH a potom požiadať o vrátenie dane po vývoze auta.
Teraz sa pozrime, ako tento proces funguje a čo na to budete potrebovať.
Systém záloh na DPH
Ak kupujete auto v EÚ ako kupujúci z krajiny mimo EÚ, najprv zaplatíte predávajúcemu čistú cenu auta plus zálohu na DPH.
Záloha sa účtuje podľa štandardnej sadzby DPH krajiny predávajúceho (napríklad 21 % v Belgicku). Keď auto opustí EÚ a vy predložíte doklad o vývoze , predávajúci vám vráti DPH , takže vám nevzniknú žiadne dodatočné náklady.
Potrebné dokumenty na vrátenie zálohy DPH
Na vrátenie zálohy DPH budete musieť preukázať, že auto bolo vyvezené z EÚ. Urobíte tak pomocou vývozného colného vyhlásenia EX-A .
Toto vyhlásenie sa vyhotovuje predtým, ako vozidlo opustí EÚ. Vrátenie zálohy na DPH si môžete uplatniť až po oficiálnej registrácii vozidla EX-A na hraničnom kontrolnom mieste EÚ .
Stav vývozu vozidla môžete sledovať prostredníctvom sledovania MRN , kde môžete zadať svoje referenčné číslo pohybu (MRN).
Export vozidiel s eCarsTrade
Ako vidíte, spracovanie DPH mimo EÚ si vyžaduje niektoré ďalšie kroky.
Ak však nakupujete cez eCarsTrade, napríklad pri vývoze ojazdených áut z Nemecka , je proces oveľa jednoduchší. eCarsTrade vám vie pripraviť colné vyhlásenie EX-A, takže si ho nemusíte vybavovať sami.
Keď auto prekročí hranice EÚ a potvrdíte status vývozu prostredníctvom následnej kontroly MRN, jednoducho pošlite všetky podrobnosti o vývoze spoločnosti eCarsTrade spolu s vašimi bankovými údajmi a dostanete späť zálohu DPH.
Keďže cezhraničný predaj automobilov je prísne monitorovaný, spoločnosť eCarsTrade dodržiava prísne postupy dodržiavania predpisov, aby všetko bolo v poriadku.
Týmto spôsobom sa váš nákup, vývoz a vrátenie DPH uskutočnia bezpečne a v súlade s požiadavkami EÚ.
Rozdiel medzi vozidlami s nárokom na DPH/odpočítateľnou DPH a vozidlami s maržou
Aby sme vám pomohli s plánovaním obchodov, tu je zoznam toho, čo pre vás DPH znamená v každom scenári:
Poloha kupujúceho | Mechanizmus DPH | Cena, ktorú treba zaplatiť predávajúcemu | Je možné vrátenie DPH? |
Kupujúci z EÚ do EÚ | Auto s odpočítateľnou DPH | Najprv zaplaťte čistú cenu v krajine predávajúceho a potom prihláste DPH v krajine dovozu | Bez možnosti vrátenia dane (odpočet sa uvedie v daňovom priznaní kupujúceho) |
Kupujúci z EÚ do EÚ | Maržové auto (vrátane DPH) | Zaplatiť plnú uvedenú cenu, zľava nie je možná | Žiadne vrátenie peňazí, žiadne odpočty |
Kupujúci mimo EÚ | Záloha na DPH (podľa sadzby DPH v krajine predajcu) | Zaplaťte čistú cenu + zálohu DPH, zálohu si môžete uplatniť po exporte | Áno, môžete získať vrátenie peňazí po potvrdení vývozu |
Keďže existujú iba tri možnosti v závislosti od vašej lokality a mechanizmu DPH, rýchlo sa v tom zorientujete a budete presne vedieť, čo môžete v každom prípade očakávať.
A vďaka jasným označeniam na eCarsTrade vždy vopred viete, ktorá možnosť sa na vás vzťahuje.
DPH na ojazdené autá - Vedzte, čo môžete očakávať
Či už nakupujete v rámci EÚ alebo vyvážate mimo EÚ, pochopenie fungovania DPH vám pomôže efektívnejšie plánovať obchody a vyhnúť sa neočakávaným nákladom.
Vďaka jasným pravidlám pre odpočítateľné vozidlá z DPH, maržové vozidlá a zálohy na DPH môžete obchodovať s istotou a zabezpečiť si zisk.
